关于2022年度市本级财政预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

（公 告 版）

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2022年度市本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，市审计局对晋城市2022年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计工作始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实中央审计委员会、省委审计委员会、市委审计委员会和市人大工作要求，全面贯彻新发展理念，主动服务和融入新发展格局，依法全面履行审计监督职责。审计结果表明，2022年全市上下深入学习习近平总书记考察调研山西重要讲话重要指示精神，坚持全面贯彻党的二十大精神，紧紧围绕市第八次党代会及市委历次全会部署和市人大决议，坚决落实党中央“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”重大要求，全力以赴防疫情、稳经济、保安全、抓环保、惠民生，全市经济持续稳定向好。

——财政收入持续增长，积极财政政策加力增效。2022年，

全市一般公共预算收入283亿元。助企纾困激活发展活力，全年推动留抵退税政策直达快享5.5亿元；实施稳经济促发展政策，统筹安排数字消费券资金3.1亿元，累计拉动消费28亿元；持续推进减税降费，稳定市场预期，培育涵养税源。

——财政支出有保有压，重点民生领域保障有力。加大对民生保障等重点领域投入力度，2022年全市一般公共预算支出386.7亿元，其中民生支出311.1亿元。落实教育和文化惠民政策，全年安排教育支出45.3亿元、文化旅游体育与传媒支出7.5亿元；积极支持实施乡村振兴战略，安排乡村振兴和农村改革等涉农支出34.6亿元。同时优化支出结构，继续压减一般性支出，严控非刚性项目支出。

——经济转型稳步推进，政策功能效应持续放大。GDP总量突破2300亿元，一般公共预算收入突破280亿元，4个县（市）GDP总量和一般公共预算收入连续两年挺进全省前十。成功申报全国海绵城市和农村黑臭水体治理示范市项目，分别获得国家专项奖补资金10亿元、2亿元；争取新增专项债券56.7亿元，投向保障性安居工程、卫生健康、教育、养老等领域。

市本级财政管理审计情况

根据审计计划安排，市审计局对市财政局组织安排市本级预算执行及决算草案编制情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）预算统筹管理还存在薄弱环节。未严格按照市人大批准的预算批复到部门；资产配置预算和采购预算不匹配；因平衡预算而导致当年预算执行不到位。

（二）财政管理制度仍需不断完善。财政支出标准体系不健全，项目预算缺乏支出标准和管理办法；部分财政资金管理办法长时间未更新；未启动货物和服务类的框架协议政府采购方式。

（三）专项转移支付资金使用不够高效。在预算执行审计中，抽查县级专项转移支付资金使用情况，发现3个县区挪用专项资金，6个县区专项资金未及时使用等问题。

（四）全面预算绩效管理推进乏力。截至审计日，市直各部门（单位）未完成2022年度项目绩效自评价；下达各县（市、区）的市级专项转移支付资金仍未完善绩效目标。以上导致绩效评价结果应用不充分。

（五）本级预、决算草案和政府资产报告编报不够完整准确。编制的市直部门预算草案中未包含待分配资金；市财政局未及时对国有企业的注资进行登记，导致市级财政总决算报表数据披露不够完整；部分项目未经工程竣工联合验收即投入使用，部分项目未编制竣工财务决算，以上导致大量公共基础设施长期未纳入年度资产报告。

二、市本级部门预算执行审计情况

重点对市本级12个部门及34家所属单位2022年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。同时采用大数据分析手段对市本级205个预算单位进行了全覆盖审计。审计发现的主要问题：

（一）个别部门未完成市委、市政府下达的目标任务。7个单位负责的人防战备应急物资库建设、国资律师事务所改革、电商人才培训、安全生产标准化等9项目标任务未按要求完成。

（二）预算编制不够完整、精准。2个单位收入、支出未编入部门预算；3个单位的4个项目核减率达57%；2个单位多列预算未及时调整。

（三）预算执行刚性约束有待加强。2个单位结余专项资金；4个单位无预算或超预算支出；4个单位和2个乡镇、街道挤占项目支出。

（四）资产管理不够规范。一是个别部门资产底数不清。11个单位资产账实不符，权属变更后账务处理不及时；4个单位部分资产未及时登记，2个单位部分固定资产未计提折旧。二是资产管理不善。1个单位未对防汛抗旱物资制定出台具体管理制度，对托管的资产疏于管理，储备车辆被擅自移库自用，储备库看守人员缺失；1个单位已投入使用的资产仍有多处消防设施配备不完善。三是资产盘活使用效率有待提高。2个单位477平方米房产闲置未盘活使用。四是未按规定配置、处置资产。2个单位未按规定处置固定资产，3个单位未经批准无偿出借或低价出租房产，1个单位超标准配置固定资产。五是社有资产管理不到位。1个单位未全面履行社有资产出资人代表职责，对社有资产出租管理不规范，租金标准不一；1个单位未对社有资产收益实行预算管理，未建立社有企业绩效考核机制；1个单位未经批准将评估价的房屋产权划转下属企业。

（五）未严格执行政府采购程序。8个单位存在未按规定发布采购相关信息，未向财政部门备案，未制定或规范本单位内部采购管理制度和流程，采购合同签订不规范等问题。

（六）个别单位执行财经纪律和“过紧日子”意识树得不牢。1个单位多支付8个月房租，1个单位多支付24个文物考古勘探项目费用，1个单位无公函接待。

（七）大数据分析审计发现的问题。一是部分项目预算执行进度不达标。二是“三公”经费支出不规范。7个单位将不相关支出记入了公务用车运行维护费和公务接待费。三是7个单位挤占项目支出列支水电费、维修费等日常费用。四是优化营商环境政策落实不到位。7个单位拖欠民营企业账款，3个单位应退未退企业资金。五是7个单位应记未记无形资产。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

按照省审计厅和市政府的安排部署，市审计局对疫情防控资金、地方政府新增专项债券资金、中国·山西（晋城）康养产业发展大会资金管理和使用情况开展了审计。

（一）疫情防控专项资金审计。组织全市审计机关对2020年至2022年10月疫情防控资金管理和使用情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是资金管理使用方面，未及时收回不符合申报条件的中央支持应急物资保障体系建设补助资金，1个单位专项资金未细化落实分配方案，3个单位挤占新冠肺炎疫情防控奖补资金，1个单位改变用途使用专项资金。二是物资采购储备方面，防疫物资采购和储备中存在程序不规范、监管不到位、指令不精准，超需求、超范围采购物资造成闲置，承储企业未按规定的品种、数量足额储备医药物资，防疫物资储存不当等问题。三是工程建设方面，3个县区存在隔离酒店、非酒店隔离点改建工程结算不及时，超范围超标准改造酒店隔离点等现象。四是资产管理方面，防疫资金购置的部分固定资产归属权不明确，存在流失隐患。

（二）地方政府新增专项债券资金审计。组织全市审计机关对2020年至2022年地方政府新增专项债券资金管理和使用情况进行了审计。审计结果表明：新增债券资金144亿元为棚户区改造、教育园区、卫生健康等重大项目建设提供了有力的资金支持。审计发现的主要问题：一是受疫情、国外设备采购受限等因素影响，4个项目专项债券资金闲置一年以上。二是12个项目单位将专项债券资金用于经常性支出。三是未经审批程序调剂使用专项债券资金。四是项目临时闲置产生的专项债券资金收益未统筹用于还本付息。五是未按规定设立监管账户管理专项债券资金。六是部分项目经济效益未达预期，不能覆盖本息。

（三）中国·山西（晋城）康养产业发展大会资金审计。通过审计2020年至2022年康养产业发展大会资金管理和使用情况表明，三届康养产业发展大会的成功举办，扩大了山西和晋城康养的知名度、美誉度和影响力。审计发现的主要问题：一是专项资金管理不严格。4个单位重大项目安排和大额资金支出，未经责任单位领导班子集体决定；３个单位专项资金未独立核算。二是项目组织管理不完善。三是采购程序不规范。四是实物资产管理不当。

四、重点民生资金和项目审计情况

围绕市委、市政府2022年工作重点，市审计局对全市政府数字消费券专项资金、公立医院医疗收费及财政财务收支情况、市本级住宅维修资金财务收支情况进行了审计，对中等职业学校运行和管理情况、光机电产业建设项目进行了审计调查。

（一）全市政府数字消费券专项资金审计。组织市、县两级审计机关采取“同级审”的审计方式，对2022年度全市3.1亿元政府数字消费券专项资金进行了审计。审计发现的主要问题：一是部分职能部门未规范履行核销程序。二是4个县区政府消费券结余资金结算收回不及时。三是消费券发放及核销不规范不严格，部分未形成真实消费。四是采用购物卡等非规定方式发放“爱心消费券”；2个镇的中心敬老院采取虚假交易套现。

（二）公立医院医疗收费及财政财务收支情况审计。为加强对医院收费业务的监督，防范乱收费现象，保障国家医改政策的落实，对市人民医院、市妇幼保健院、市第三人民医院等3所市属公立医院2020年至2021年医疗收费数据及财政财务收支进行了审计。审计发现的主要问题：一是医疗收费方面，部分医院收入未执行“一日清单”制度，违规多计医疗服务费，部分医疗项目重复计价。二是经营管理方面，3所医院存在账面未反映投资情况、不相容职务未分离、科研经费管理不规范、停车管理费收取不合理等问题。三是存货管理方面，3所医院存在药品出入库管理不严格、药品和耗材账实不符、采购临期药品等问题。

（三）市本级住宅维修资金财务收支情况审计。对2002年至2022年市本级住宅维修资金财务收支情况进行了审计。审计发现的主要问题：一是住宅维修资金归集收取率低，已归集的资金长期以活期利率计息，保值增值率低。二是资金管理混乱，现金缴纳管理不规范，存在风险隐患；银行资金和收费票据不对应，致使缴款人权益无法得到保障。三是未按规定办法保存、设置、填写票据、会计账簿等，且未按房屋户门号设立分户账。四是未按规定比例收缴住宅维修资金。五是住宅维修资金申请拨付流程不规范，申报资料把关不严，支出标准不明确。

（四）中等职业学校运行和管理情况审计调查。为推动全市现代中等职业教育高质量发展，按照省审计厅的安排，对市本级5所中等职业学校2019年至2021年运行和管理情况开展审计调查。审计发现的主要问题：一是部分学校硬件设施不达标、教师队伍建设有欠缺。二是部分学校校企合作基础管理工作不扎实，学生实习管理不规范。三是部分学校课程设置不科学，实践性教学和选修课教学时数比例低。四是部分学校未开展社会培训，部分学生取得的职业技能等级证书与学生专业不匹配。

（五）光机电产业建设项目专项审计调查。为贯彻落实市委、市政府把光机电产业确定为晋城转型发展主要方向的重大决策部署情况，市审计局对晋城经济技术开发区光机电产业建设项目进行了专项审计调查。审计调查发现的主要问题：一是部分政策未落实到位。光机电产业优惠政策到期未及时更新；水、电、气、暖优惠政策仅兑现了电价补贴。二是招商引资效果不达预期。落地企业投资额低于预期，光机电项目的产值距离目标尚远，扶持资金效益不佳。三是基础设施建设推进缓慢，标准化厂房建设滞后。四是招商引资优惠政策体系不完善。五是企业落地投产后监管不到位。企业产值和营收不达预期时采取措施不够有力。

五、政府投资管理审计和重大项目稽察情况

市审计局对政府投资项目进行了竣工决算审计或审计调查，对重大建设项目开展稽察。审计发现的主要问题：

（一）工程决算审查把关不严。2个建设项目，在编制工程决算时没有严格审查决算事项相关资料，竣工图编制不严谨，以多计工程量、高套单价等方式虚列投资。

（二）未严格执行基本建设程序。2个项目存在建设程序倒置或缺漏问题；对EPC模式认识管理不到位，导致建设行为不规范、计价支付不科学；部分项目未按规定办理施工许可证；4个项目未办理质量监督、安全监督手续；1个项目未制定长期发展规划、年度经营计划和应急预案，未竣工验收即投入使用。

（三）工程管理不规范。一是项目单位管理不到位。因对项目管理方监管不严格、重复设计方案、建筑垃圾不规范堆放等原因造成损失浪费；城市生活垃圾焚烧发电项目建设单位和总承包单位违规发包、转包；安全文明施工措施不到位。二是审查不严导致监理单位履职不到位。部分项目监理日志记录不完整且未按承诺派驻监理人员，更换的监理人员不符合投标资质要求；施工管理人员或监理人员未在岗履职。三是招标程序不完善。部分项目工程量清单编制不规范；多收取投标单位投标保证金。

（四）未严格执行财务管理制度。2个项目应缴未缴印花税；1个项目项目挪用资金用于其他工程，项目用地被实施其他项目但未及时划转。

六、国有企业审计情况

对兰花科创和高平粮食储备库2个国有及国有控股企业资产、负债及损益情况及兰花集团和兰花科创原董事长履行经济责任情况进行了审计，揭示了国有企业经营管理中存在的问题，对薄弱环节和风险隐患提出了审计建议。审计发现的主要问题：

（一）个别企业贯彻执行经济政策不到位。兰花集团所属部分子公司逾期未支付中小企业款项。兰花科创未合理确定其子公司的资产负债率水平，也未将资产负债率约束指标纳入考核体系，去杠杆措施落实不到位。

（二）资产运行效率不高。兰兴煤业系兰花科创资源整合矿井，建设完成后仅试运行，长期停产未形成产能，也未按规定清理低效无效资产；山西兰花煤化工有限公司、兰花科创田悦分公司和化工分公司等部分资产闲置。

（三）财务核算不规范。兰花科创及下属公司、高平粮食储备库往来款长期挂账不清理；兰花焦煤公司向兰兴煤业的股东出借资金长期未收回，也未计提利息；兰花煤化工有限公司、兰花科创田悦分公司为长期请假和停薪留职人员垫付应由本人承担的社会保险未收回；高平粮食储备库多列补贴收入、多列成本费用。

（四）经济决策不够科学。一是兰花集团对所属子公司2019年至2021年度重大建设项目投资计划申报审核和监管不到位，导致一些项目因资金不到位、政策变更和前期手续办理缓慢等原因未实施，一些项目因选址问题等原因暂缓实施，一些项目变更总投资规模。二是兰花集团高平兰苑花园项目预测面积与实测面积误差问题决策有失公允。

（五）工程招投标管理不规范。兰花气体公司实施的2个项目招标控制价编制不严谨，施工主要材料未做预算，仅对工程劳务清单进行招标，导致无法控制工程整体造价；玉溪煤矿、唐安煤矿、宝欣煤业存在内部招、议标不规范。

（六）储备粮轮换价差大，轮换费用补贴不足，企业经济负担重。高平粮食储备库连续两年因轮换费用补贴不足将储备粮日常保管费用弥补轮换价差，造成企业经济负担重，无法保证储备粮日常管理和正常运营。

有关县区、部门、单位对以上审计发现的问题正在积极整改，

市审计局将严格落实整改长效机制，持续督促整改，年底前专题

向市人大常委会报告全面整改情况。

七、审计建议

（一）强化政策执行力度，确保市委、市政府工作部署落地见效。坚持党的领导，围绕市委、市政府决策部署和重大任务，切实推动决策部署转化成具体项目。一是统筹财政资源保重点、干大事、聚调度，加强产业、投资、区域等领域政策的统筹协调，形成政策叠加放大的正向效应。二是进一步落实财政、金融、税收等一揽子支持实体经济、助企纾困等政策，完善政策配套，强化政策执行，促进企业健康稳定持续发展。三是充分发挥好积极财政政策效应，推动经济运行整体好转，实现质的有效提升和量的合理增长。

（二）强化风险防范意识，提高化解风险隐患能力。面对繁重经济发展任务和建设任务，要妥善处理好发展与安全关系。一是要增强忧患意识，树立底线思维，妥善处理好发展与安全的关系，牢牢守住不发生系统性风险的底线。二是加强地方政府债务风险防控，遏增量、化存量、强监管、严追责，建立常态化和跨部门协同监管机制，避免财政风险向金融风险蔓延。三是加强财政内部控制建设，规范各项业务流程，不断提高财政管理水平，切实防范和化解各种风险。

（三）强化预算全程管理，严格遵守财经工作纪律。财政和各部门要扛牢预算管理主体责任，加强财政资源统筹，提升预算收支完整性，增强预算约束刚性。一是推进支出体系标准化建设，要分项制定完善会议费、培训费等标准化管理制度。二是强化预算管控，要完善投资评审、政府采购规范化操作流程；要压实部门的预算执行主体责任，强化“三重一大”决策，推动部门预算执行由外部监督向自我约束、自我监督转变。三是推进监督体系协同化建设，将人大预算联网监督作为严格预算约束，提高资金质效的重要抓手；要对纪检、巡察和审计反馈的问题查漏补缺，做好整改的“后半篇”文章。

（四）强化长效监管机制，依法管好用好国有资产。各相关部门和单位要认真履行国有资产管理职责，创新工作机制，优化资本布局，规范资产管理，充分发挥产业引领作用。一是转变“重钱轻物，重购轻管”的观念，把资产管理责任落实到岗、具体到人，防止国有资产流失。二是建立健全市属国有企业长效监管机制，加大对重大项目、重大战略、重大举措落实落地情况的监督力度。三是落实以管资本为主的国有资产监管模式，提升监管工作的法治化、规范化、专业化水平，推进企业通过公司法人治理结构，体现出资人意志。

（五）强化民生保障能力，提升人民群众满意指数。深刻领会习近平总书记新时代中国特色社会主义思想取之于民、用之于民、造福于民的立场，聚焦就业、教育、社保、医疗、养老等民生领域，高效推进公共服务提升工程。一是按照优化存量，加大增量的原则，不断加大普惠性、基础性、兜底性民生项目建设，持续提高民生投入占财政支出的比重。二是站稳人民立场，倾听群众呼声，问需于民，聚焦群众急难愁盼的问题，在民生领域补短板、兜底线、出实招。三是加强民生项目管理，提升项目精细化水平，不断推动百姓生活品质提高，使人民群众的获得感、幸福感、安全感更加充实，更有保障，更可持续。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，下一步审计工作将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，进一步贯彻执行中央审计委员会、省委审计委员会和市委审计委员会会议精神和工作要求，认真落实市人大常委会意见，立足“审计监督首先是经济监督”定位，深入开展研究型审计，聚焦主责主业，强化审计监督，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，为加快推动高质量发展建设共同富裕新晋城，奋力谱写中国式现代化晋城篇章贡献审计力量。

以上报告，请予审议。